Раз в год предприниматели, которые ведут торговлю, обязаны проводить инвентаризацию. Такая ведомость заключается в составлении перечня активов и описании различий между фактическим состоянием и состоянием, полученным из бухгалтерских записей. В ходе инвентаризации ошибки выясняются, и лица, ответственные за имущество компании, устанавливаются.
Что такое инвентаризация?
Инвентаризация состоит в составлении инвентаризации активов компании и объяснении различий между фактическим состоянием и состоянием, вытекающим из бухгалтерских записей. Это должно быть выполнено в последний день каждого финансового года, даже до подготовки годовой финансовой отчетности. Такое обязательство возлагается на компании в соответствии с Законом о бухгалтерском учете.
Методы инвентаризации
Закон о бухгалтерском учете различает три вида запасов:
- Инвентаризация, которая включает в себя: денежные средства (за исключением активов, находящихся на банковских счетах), ценные бумаги в материальной форме, материальные оборотные активы, основные средства, недвижимость, классифицированную как инвестиции, машины и оборудование, включенные в основные средства в процессе строительства.
- Клиринговое сальдо с контрагентами, которое включает в себя: финансовые активы, накопленные на банковских счетах или хранящиеся на других предприятиях, включая ценные бумаги в дематериализованной форме, дебиторскую задолженность, включая предоставленные займы и собственные активы, доверенные подрядчикам.
- Сравнение бухгалтерских книг с соответствующими документами и проверка стоимости этих компонентов. Он включает в себя: основные средства, доступ к которым значительно затруднен; земля и права, классифицируемые как недвижимость; спорная и сомнительная дебиторская задолженность, а в банках также неработающая дебиторская задолженность; дебиторская задолженность и обязательства перед лицами, которые не ведут бухгалтерские книги в силу публичного права.
Цель инвентаризации
Основной целью инвентаризации является установление фактического состояния активов и пассивов компании и сравнение их с инвентаризацией. Эти показания могут быть разными, из-за изменений в естественных характеристиках предметов (например, истек срок годности товара), ошибок и возможных злоупотреблений, совершенных сотрудниками (например, ошибки в учете или выдаче товара, кражи).
Во время инвентаризации:
- Бухгалтерские записи сверяются с фактическим состоянием,
- Сотрудники несут финансовую ответственность за доверенное имущество,
- Сотрудники оценивает пригодность активов.
В ходе этих мероприятий можно выявить нарушения в управлении активами, которые помогут предотвратить возможные потери в будущем.
Этапы инвентаризации
Инвентаризация состоит из нескольких этапов. Первоначально предприятие определяет фактический статус имущества на определенную дату. Затем объясняются различия между фактическим состоянием и состоянием, вытекающим из учетных записей. На следующем этапе компания организует учет товаров и производит расчеты с ответственными за активы.
Правила инвентаризации
Закон о бухгалтерском учете не содержит подробного описания принципов и методов проведения инвентаризации. Профессиональная литература выделяет несколько принципов, которым должна следовать компания, проводящая инвентаризацию.
- Прежде всего, это принцип своевременности и периодичности, согласно которому инвентаризация должна проводиться в сроки, требуемые Законом о бухгалтерском учете.
- Также упоминается принцип двойной проверки, согласно которому каждый элемент должен быть проверен дважды перед внесением в инвентарный лист.
- Инвентаризация также должна проводиться в соответствии с принципом «закрытой двери», т.е. когда компания не обслуживает клиентов и подрядчиков.
Инвентаризация может проводиться вручную или с использованием IT-инструментов. Например, чтение штрих-кодов и программным обеспечением, совместимым с базами данных.